Hợp đồng thử việc có phải đóng thuế TNCN không? Hướng dẫn chi tiết 2026
Đây là câu hỏi mà hàng ngàn doanh nghiệp và người lao động tìm kiếm câu trả lời mỗi ngày. Khi bạn ký hợp đồng thử việc với một công ty, tiền lương nhận được có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Câu trả lời là: CÓ, và bài viết này sẽ giải thích chi tiết tất cả những gì bạn cần biết về vấn đề này.
Hợp đồng thử việc là gì?
Hợp đồng thử việc là loại hợp đồng lao động được ký kết giữa người sử dụng lao động (doanh nghiệp) và người lao động để xác định khả năng làm việc và sự phù hợp giữa hai bên trước khi ký hợp đồng lao động chính thức. Đây là giai đoạn đánh giá ban đầu để cả doanh nghiệp và nhân viên có thể hiểu rõ hơn về nhau.
Đặc điểm chính của hợp đồng thử việc:
- Được ký trước hợp đồng lao động chính thức
- Thời gian thử việc: tối đa 30 ngày đối với công nhân, 60 ngày đối với chuyên viên, quản lý (Luật Lao động 2012)
- Người lao động được nhận tiền lương/thù lao hàng ngày hoặc hàng tuần tùy thỏa thuận
- Có thể chấm dứt bất cứ lúc nào nếu thấy không phù hợp (tối thiểu 3 ngày thông báo trước)
- Được hưởng các quyền lợi cơ bản như bảo hiểm xã hội nếu thời gian vượt quá 3 tháng
Tiền lương thử việc có chịu thuế TNCN không?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi bổ sung năm 2014), tiền lương, tiền công, tiền hoa hồng, tiền thưởng và tất cả các khoản thu nhập khác từ hoạt động lao động đều phải chịu thuế TNCN.
Tiền lương thử việc cũng không ngoại lệ. Dù là hợp đồng thử việc hay hợp đồng chính thức, nếu bạn nhận tiền từ việc làm lao động tại doanh nghiệp, bạn sẽ phải đóng thuế TNCN theo quy định pháp luật.
Điều 2 Luật Thuế TNCN nêu rõ: “Thu nhập từ tiền lương, tiền công là tiền nhân viên lao động nhận được từ hoạt động làm việc, và phải chịu thuế TNCN từ 5% đến 35% tùy theo mức thu nhập”. Do đó, doanh nghiệp phải có trách nhiệm tính toán, khấu trừ và nộp thuế TNCN cho nhân viên thử việc.
Mức thuế TNCN áp dụng đối với tiền lương thử việc
| Mức tiền lương tháng | Mức thuế suất (%) | Ghi chú |
|---|---|---|
| Dưới 5 triệu đồng | 5% | Không phải đóng nếu dưới mức miễn trừ |
| 5 – 10 triệu đồng | 10% | Tính trên cơ sở lũy tiến |
| 10 – 18 triệu đồng | 15% | Bao gồm cả các khoảng trên |
| 18 – 32 triệu đồng | 20% | Tính theo phương pháp lũy tiến |
| Trên 32 triệu đồng | 35% | Mức thuế suất cao nhất |
Lưu ý quan trọng: Mức miễn trừ thuế TNCN năm 2024-2025 là 11 triệu đồng/tháng. Nếu tiền lương thử việc (sau khi trừ chi phí) dưới mức này, bạn không phải đóng thuế TNCN. Mức miễn trừ này được xác định bởi Thủ tướng Chính phủ hàng năm.
Cách tính thuế TNCN đối với tiền lương thử việc
Công thức tính thuế TNCN rất đơn giản nhưng cần tính chính xác:
Thuế TNCN = (Tiền lương – Chi phí cá nhân) × Mức thuế suất (%)
Trong đó, chi phí cá nhân được quy định là 20% tiền lương, nhưng không được vượt quá 9 triệu đồng/tháng (theo Thông tư 111/2014/TT-BTC).
Ví dụ cụ thể cách tính:
Ví dụ 1: Bạn thử việc trong 15 ngày với mức lương 7 triệu đồng/tháng (tức khoảng 3,5 triệu đồng trong 15 ngày)
- Thu nhập trong kỳ: 3,5 triệu đồng
- Chi phí cá nhân (20% của 3,5 triệu = 3,5 × 20% = 700 nghìn): 700 nghìn đồng
- Thu nhập chịu thuế: 3,5 – 0,7 = 2,8 triệu đồng
- Mức thuế suất: 5% (vì 2,8 triệu dưới 5 triệu)
- Thuế TNCN phải đóng: 2,8 × 5% = 140 nghìn đồng
Ví dụ 2: Bạn thử việc 1 tháng với lương 15 triệu đồng
- Thu nhập trong kỳ: 15 triệu đồng
- Chi phí cá nhân (20% = 15 × 20% = 3 triệu): 3 triệu đồng
- Thu nhập chịu thuế: 15 – 3 = 12 triệu đồng
- Mức thuế suất: 15% (vì 12 triệu trong khoảng 10-18 triệu)
- Thuế TNCN phải đóng: 12 × 15% = 1,8 triệu đồng
- Tiền lương thực nhận: 15 – 1,8 = 13,2 triệu đồng
Trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc quản lý thuế TNCN
Nếu bạn là chủ doanh nghiệp hay quản lý nhân sự, cần biết rằng doanh nghiệp có trách nhiệm pháp lý sau:
1. Tính toán chính xác
Tính toán đúng lượng thuế TNCN phải đóng dựa trên mức lương thử việc, không được tính nhầm hoặc tính thiếu.
2. Khấu trừ từ lương
Khấu trừ tiền thuế từ tiền lương của người lao động (với sự đồng ý của nhân viên hoặc theo thỏa thuận).
3. Nộp vào ngân sách nhà nước
Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước hàng tháng, không được chậm trễ quá thời hạn (thường là từ 25-30 hàng tháng).
4. Cấp chứng thực cho nhân viên
Cấp chứng thực số tiền thuế TNCN đã nộp cho người lao động (tờ 01/TNCN) để làm cơ sở quyết toán hàng năm.
5. Kê khai đầy đủ vào quyết toán hàng năm
Kê khai tất cả nhân viên, kể cả những người thử việc vào Quyết toán thuế TNCN hàng năm khi quyết toán với cơ quan thuế.
Hậu quả nếu không tuân thủ: Nếu doanh nghiệp không đóng thuế TNCN hoặc đóng không đủ, sẽ bị phạt 20% tiền thuế phải đóng, thêm tiền lãi suất hành chính 0.03%/ngày, hoặc bị xử phạt hành chính tới 40-50 triệu đồng tùy theo mức độ vi phạm.
Liên hệ dịch vụ kế toán chuyên nghiệp
Để đảm bảo mọi khoản thuế được tính toán chính xác và tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp nên liên hệ với dịch vụ kế toán chuyên nghiệp. Khi thành lập công ty mới, đây là một trong những vấn đề quan trọng cần giải quyết ngay từ đầu để tránh rắc rối về thuế sau này.
Bảo hiểm xã hội trong thời gian thử việc
Ngoài thuế TNCN, doanh nghiệp cũng cần chú ý về bảo hiểm xã hội khi có nhân viên thử việc. Theo Luật Bảo hiểm Xã hội:
- Nếu thử việc dưới 3 tháng: không bắt buộc đóng bảo hiểm xã hội (ngoài trường hợp nhân viên yêu cầu)
- Nếu thử việc từ 3 tháng trở lên: bắt buộc đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp
- Tỉ lệ đóng: người sử dụng lao động đóng 18.5%, người lao động đóng 10.5% (có thể khấu trừ vào tiền lương)
Các câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Người lao động thử việc làm tại nhà (remote) có phải đóng thuế TNCN không?
Có, nếu bạn nhận tiền lương từ doanh nghiệp, dù làm ở đâu (văn phòng, nhà, quán cà phê hay bất cứ nơi nào), bạn vẫn phải đóng thuế TNCN. Hình thức làm việc không ảnh hưởng đến nghĩa vụ đóng thuế theo pháp luật.
2. Thử việc không có hợp đồng viết có phải đóng thuế TNCN không?
Có. Theo pháp luật Việt Nam, chỉ cần bạn nhận tiền từ việc làm lao động, dù có hợp đồng viết hay không, bạn vẫn phải đóng thuế TNCN. Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế cho bạn. Thiếu hợp đồng viết có thể gây rắc rối pháp lý cho doanh nghiệp, không phải là lý do để không đóng thuế.
3. Nếu thử việc chỉ 1-2 tuần, có phải đóng thuế TNCN không?
Có, nếu tiền lương/thù lao nhận được vượt quá mức miễn trừ (11 triệu đồng/tháng sau khi trừ chi phí). Tuy nhiên, đối với khoảng thời gian ngắn 1-2 tuần, tiền này có thể không vượt quá mức miễn trừ, nên bạn sẽ không cần đóng thuế TNCN.
4. Làm thử việc ở nhiều công ty cùng lúc, có phải đóng thuế TNCN cho tất cả không?
Có, bạn sẽ phải đóng thuế TNCN cho từng khoảng thu nhập tại mỗi công ty. Khi quyết toán hàng năm với cơ quan thuế, bạn cần khai báo tổng thu nhập từ tất cả nguồn để tính toán thuế cuối cùng và có thể được hoàn thuế nếu vượt mức phải đóng.
5. Công ty TNHH cần làm gì để tuân thủ quy định thuế cho nhân viên thử việc?
Công ty TNHH nên xây dựng hệ thống quản lý nhân viên và thuế rõ ràng. Cách tốt nhất là thuê một bộ phận kế toán hoặc liên hệ với dịch vụ kế toán thuế uy tín để quản lý những vấn đề này, đảm bảo 100% tuân thủ pháp luật.
Sai lầm thường gặp khi tính thuế TNCN cho thử việc
Sai lầm 1: Cho rằng thử việc không phải đóng thuế TNCN
Đây là sai lầm phổ biến nhất. Thực tế, mọi tiền lương, tiền công nhận được từ lao động đều phải chịu thuế TNCN, bất kể loại hợp đồng. Không có ngoại lệ cho hợp đồng thử việc.
Sai lầm 2: Quên trừ chi phí cá nhân trước khi tính thuế
Nhiều doanh nghiệp tính thuế dựa trên toàn bộ tiền lương mà không trừ chi phí cá nhân 20%, dẫn đến tính thuế cao hơn mức phải đóng. Chi phí cá nhân là một khoản trừ bắt buộc theo pháp luật.
Sai lầm 3: Không cập nhật mức miễn trừ thuế hàng năm
Mức miễn trừ thuế TNCN thay đổi hàng năm (2024-2025 là 11 triệu đồng/tháng). Sử dụng mức cũ sẽ dẫn đến tính thuế không chính xác và vi phạm quy định pháp luật.
Sai lầm 4: Không kê khai nhân viên thử việc vào quyết toán thuế hàng năm
Một số doanh nghiệp tưởng rằng nhân viên thử việc không cần kê khai vào quyết toán, nhưng thực tế họ vẫn phải kê khai vào tờ 01/TNCN hoặc mẫu kê khai khác, nếu không sẽ bị phạt.
Tóm tắt những điểm quan trọng cần nhớ
| Vấn đề | Giải pháp |
|---|---|
| Tiền lương thử việc có phải đóng thuế TNCN? | Có, phải đóng 5-35% tùy theo mức lương (tính lũy tiến) |
| Mức miễn trừ thuế | 11 triệu đồng/tháng (năm 2024-2025) |
| Chi phí cá nhân được trừ | 20% tiền lương (không vượt 9 triệu đồng/tháng) |
| Trách nhiệm của doanh nghiệp | Tính, khấu trừ, nộp thuế, cấp chứng thực, kê khai |
| Hậu quả nếu không đóng thuế | Phạt 20% tiền thuế + lãi 0.03%/ngày hoặc 40-50 triệu đồng |
Kết luận
Hợp đồng thử việc CÓ PHẢI đóng thuế TNCN. Đây là một nghĩa vụ pháp luật mà cả doanh nghiệp và người lao động cần tuân thủ. Nếu doanh nghiệp của bạn có nhân viên thử việc, hãy đảm bảo rằng bạn đang tính toán, khấu trừ và nộp thuế TNCN chính xác theo quy định pháp luật 2026 để tránh bị phạt và rắc rối pháp lý.
Với sự hỗ trợ của dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, bạn có thể yên tâm rằng mọi khoản thuế đều được tính toán và kê khai đúng cách, tuân thủ pháp luật 100%, và tránh được các rủi ro không đáng có.
Liên hệ TB Law ngay hôm nay
Nếu bạn còn có bất kỳ thắc mắc nào về thuế TNCN đối với hợp đồng thử việc, quản lý nhân sự, hoặc các vấn đề lao động, thuế khác, hãy liên hệ với TB Law – công ty tư vấn luật doanh nghiệp, kế toán thuế hàng đầu tại Việt Nam. Chúng tôi cam kết cung cấp giải pháp toàn diện, chuyên nghiệp và hiệu quả.
Thông tin liên hệ TB Law:
- Website: https://tblaw.vn
- Hotline: 0932 796 879
- Điện thoại: 028 6686 7799
- Email: [email protected]
- Địa chỉ: 107 Hoa Lan, Phường 2, Quận Phú Nhuận, TP. Hồ Chí Minh
Hãy để TB Law giúp bạn giải quyết những vấn đề phức tạp về luật lao động, thuế, quản lý doanh nghiệp và tư vấn pháp lý. Liên hệ ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí!
”
}
