Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế gì?
Theo quy định hiện hành áp dụng cho năm 2026, hộ kinh doanh phải nộp 3 loại thuế và phí chính:
- Lệ phí môn bài
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT/VAT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
1. Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài được tính dựa trên doanh thu năm của hộ kinh doanh:
| Doanh thu/năm | Mức lệ phí môn bài |
|---|---|
| Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 VNĐ/năm |
| Từ 300 đến 500 triệu đồng | 500.000 VNĐ/năm |
| Từ 100 đến 300 triệu đồng | 300.000 VNĐ/năm |
| Dưới 100 triệu đồng | Miễn lệ phí môn bài |
Lưu ý: Hộ kinh doanh mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Tỷ lệ thuế GTGT phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh:
| Ngành nghề | Tỷ lệ thuế GTGT |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% |
| Dịch vụ, xây dựng (không bao thầu NVL) | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL | 3% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
Công thức: Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Tỷ lệ thuế TNCN cũng phụ thuộc vào ngành nghề:
| Ngành nghề | Tỷ lệ thuế TNCN |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng (không bao thầu NVL) | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL | 1,5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
Công thức: Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN
Miễn thuế cho hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì:
- Không phải nộp thuế GTGT
- Không phải nộp thuế TNCN
- Không phải nộp lệ phí môn bài
Ví dụ tính thuế cụ thể
Hộ kinh doanh bán quần áo có doanh thu 400 triệu đồng/năm:
- Lệ phí môn bài: 500.000 VNĐ/năm
- Thuế GTGT: 400.000.000 × 1% = 4.000.000 VNĐ
- Thuế TNCN: 400.000.000 × 0,5% = 2.000.000 VNĐ
- Tổng thuế phải nộp: 6.500.000 VNĐ/năm
Liên hệ TB Law – 0932 79 68 79 để được tư vấn chi tiết về nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh của bạn.
