Thuế khoán là gì?
hộ kinh doanh 2026″ style=”max-width:100%;height:auto;border-radius:8px;” loading=”lazy” />
Thuế khoán là phương pháp tính thuế áp dụng cho hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu và mức thuế phải nộp hàng tháng/quý cho cả năm.
Đối tượng áp dụng thuế khoán
- Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán
- Không sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế bán (hoặc chỉ sử dụng hóa đơn lẻ từng lần)
- Không thực hiện chế độ kế toán theo quy định
Cách xác định doanh thu khoán
Cơ quan thuế xác định doanh thu khoán dựa trên các yếu tố:
- Tờ khai của hộ kinh doanh – Hộ kinh doanh tự kê khai doanh thu dự kiến
- Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế – So sánh với hộ kinh doanh cùng ngành nghề, quy mô, khu vực
- Khảo sát thực tế – Cán bộ thuế khảo sát tại địa điểm kinh doanh
- Ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế xã/phường
Quy trình kê khai thuế khoán
Bước 1: Nộp Tờ khai thuế (đầu năm)
Trước ngày 15/12 hàng năm, hộ kinh doanh nộp Tờ khai thuế cho năm tiếp theo (mẫu 01/CNKD). Kê khai doanh thu dự kiến, ngành nghề, số lao động.
Bước 2: Cơ quan thuế xác định mức thuế khoán
Chi cục Thuế tính toán và công khai mức thuế khoán tại trụ sở UBND xã/phường và trên trang thông tin điện tử.
Bước 3: Niêm yết và lấy ý kiến
Mức thuế khoán dự kiến được niêm yết ít nhất 07 ngày để hộ kinh doanh và người dân có ý kiến phản hồi.
Bước 4: Ra thông báo thuế
Chi cục Thuế ra Thông báo nộp thuế chính thức, gửi cho hộ kinh doanh trước ngày 20/01 hàng năm.
Bước 5: Nộp thuế hàng tháng
Hộ kinh doanh nộp thuế khoán hàng tháng, hạn nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng.
Ví dụ tính thuế khoán
Hộ kinh doanh quán cà phê, doanh thu khoán 15 triệu đồng/tháng:
- Thuế GTGT: 15.000.000 × 5% = 750.000 VNĐ/tháng
- Thuế TNCN: 15.000.000 × 2% = 300.000 VNĐ/tháng
- Tổng thuế khoán: 1.050.000 VNĐ/tháng
Khi nào được điều chỉnh thuế khoán?
- Thay đổi ngành nghề kinh doanh
- Thay đổi quy mô (mở rộng hoặc thu hẹp)
- Tạm ngừng kinh doanh từ 30 ngày liên tục trở lên
- Thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh
Cần tư vấn về thuế khoán? Liên hệ TB Law – 0932 79 68 79.
