Quyết toán thuế cuối năm 2026 là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp theo Luật Quản lý thuế. Sai sót trong quyết toán có thể dẫn đến phạt nặng và truy thu thuế. Bài viết hướng dẫn chi tiết các loại thuế cần quyết toán, hồ sơ, thời hạn và lưu ý quan trọng cho năm 2026.

Quyết toán thuế là gì?

Quyết toán thuế là việc xác định chính xác số thuế phải nộp của doanh nghiệp trong một kỳ (thường là năm tài chính), so sánh với số đã tạm nộp để xác định nộp thêm hoặc được hoàn.

Các loại thuế cần quyết toán cuối năm 2026

1. Quyết toán thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN)

• Áp dụng cho: Tất cả doanh nghiệp (trừ hộ kinh doanh nộp thuế khoán)
• Thuế suất 2026: 20% (chuẩn), 15% (DN nhỏ và vừa), 10% (DN ưu đãi)
• Mẫu tờ khai: 03/TNDN

2. Quyết toán thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN)

Áp dụng cho thuế TNCN của người lao động và cá nhân kinh doanh. Tham khảo chi tiết tại hướng dẫn thuế TNCN toàn diện.

3. Quyết toán thuế GTGT (đối với cơ sở kinh doanh giải thể)

Doanh nghiệp đang hoạt động bình thường không cần quyết toán thuế GTGT, chỉ cần kê khai theo tháng/quý. Riêng khi giải thể phải quyết toán.

Thời hạn quyết toán thuế 2026

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN 2026

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN)
• Báo cáo tài chính năm
• Phụ lục bảng kê chi phí được trừ
• Phụ lục giảm trừ ưu đãi thuế (nếu có)
• Phụ lục lỗ và chuyển lỗ
• Báo cáo kiểm toán độc lập (đối với DN bắt buộc)

Quy trình quyết toán thuế cuối năm 2026 (8 bước)

Các chi phí thường bị loại khi quyết toán thuế

• Hóa đơn không hợp lệ (không có MST người mua, sai thông tin)
• Chi phí không phục vụ hoạt động kinh doanh
• Tiền lương vượt quy định, không có hợp đồng lao động
• Lãi vay vượt 30% EBITDA (theo Nghị định 132/2020)
• Chi phí khấu hao tài sản đã hết khấu hao
• Phạt vi phạm hành chính, thuế

Mức phạt khi quyết toán thuế sai/chậm

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp lỗ có cần quyết toán thuế TNDN không?

CÓ. Vẫn phải nộp tờ khai 03/TNDN, ghi nhận số lỗ để chuyển sang năm sau (tối đa 5 năm).

Doanh nghiệp mới thành lập trong năm có quyết toán không?

CÓ, nhưng kỳ tính thuế tính từ ngày được cấp Giấy CN đăng ký doanh nghiệp đến 31/12.

Quyết toán thuế qua mạng có bắt buộc không?

CÓ, từ 2020 tất cả doanh nghiệp phải quyết toán điện tử qua thuedientu.gdt.gov.vn.

Có thể tự quyết toán thuế hay phải thuê kế toán?

Có thể tự làm nếu am hiểu kế toán-thuế. Tuy nhiên 80% doanh nghiệp chọn dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp để tránh sai sót dẫn đến phạt.